企業(yè)年金的運作模式是什么?

企業(yè)年金可分為繳費確定(也叫DC計劃)和待遇確定(也叫DB計劃)兩種類型。

繳納年金

通過建立個人賬戶的方式，由企業(yè)和職工定期按一定比例繳納保險費(其中職工個人可以選擇繳納比例或者申請放棄加入企業(yè)年金方案)，職工退休時的企業(yè)年金水平取決于資金積累規(guī)模及其投資收益。其基本特征是：(1)簡便易行，透明度較高;(2)繳費水平可以根據企業(yè)經濟狀況作適當調整;(3)企業(yè)與職工繳納的保險費免予征稅，其投資收入予以減免稅優(yōu)惠;(4)職工個人承擔有關投資風險，企業(yè)原則上不負擔超過定期繳費以外的保險金給付義務;

繳納年金的優(yōu)點在于：(1)簡便靈活，雇主不承擔將來提供確定數額的養(yǎng)老金義務，只需按預先測算的養(yǎng)老金數額規(guī)定一定的繳費率，也不承擔精算的責任，這項工作可以由人壽保險公司承擔;(2)養(yǎng)老金計入個人賬戶，對雇員有很強的吸引力，一旦參加者在退休前終止養(yǎng)老金計劃時，可以對其賬戶余額處置具有廣泛選擇權;(3)本計劃的企業(yè)年金不必參加養(yǎng)老金計劃終止的再保險，如果雇員遇到重大經濟困難時，可以隨時終止養(yǎng)老金計劃，并不承擔任何責任。

繳納年金也有其自身的缺陷：(1)雇員退休時的養(yǎng)老金取決于其個人賬戶中的養(yǎng)老金數額，參加養(yǎng)老金計劃的不同年齡的雇員退休后得到的養(yǎng)老金水平相差比較大;(2)個人賬戶中的養(yǎng)老金受投資環(huán)境和通貨膨脹的影響比較大，在持續(xù)通貨膨脹，投資收益不佳的情況下，養(yǎng)老金難以保值增值;(3)繳納年金鼓勵雇員在退休時一次性領取養(yǎng)老金，終止養(yǎng)老保險關系，但因為一次領取數額比較大，退休者往往不得不忍受較高的所得稅率;此外，繳納年金的養(yǎng)老金與社會保障計劃的養(yǎng)老金完全脫鉤，容易出現不同人員的養(yǎng)老金替代率偏高或偏低。

待遇年金

也稱養(yǎng)老金確定計劃。指繳費并不確定，無論繳費多少，雇員退休時的待遇是確定的。雇員退休時，按照在該企業(yè)工作年限的長短，從經辦機構領取相當于其在業(yè)期間工資收入一定比例的養(yǎng)老金。參加DB計劃的雇員退休時，領取的養(yǎng)老金待遇與雇員的工資收入高低和雇員工作年限有關。具體計算公式是：雇員養(yǎng)老金=若干年的平均工資×系數×工作年限。(若干年的平均工資是計發(fā)養(yǎng)老金的基數，可以是退休前1年的工資，也可以是2~5的平均工資;系數是根據工作年限的長短來確定的)

待遇年金基本特征是：(1)通過確定一定的收入替代率，保障職工獲得穩(wěn)定的企業(yè)年金;(2)基金的積累規(guī)模和水平隨工資增長幅度進行調整;(3)企業(yè)承擔因無法預測的社會經濟變化引起的企業(yè)年金收入波動風險;(4)一般規(guī)定有享有資格和條件，大部分規(guī)定工作必須滿10年，達不到則不能享受，達到條件的，每年享受到的養(yǎng)老金額還有最低限額和最高限額的規(guī)定;(5)該計劃中的養(yǎng)老金，雇員退休前不能支取，流動后也不能轉移，退休前或退休后死亡的，不再向家屬提供，但給付家屬一定數額的一次性撫恤金。

比較

①繳納年金保險金給付水平最終受制于積累基金的規(guī)模和基金的投資收益，雇員要承擔年金基金投資風險;

待遇年金保險金給付水平取決于雇員退休前的工資水平和工作年限，在沒有全面建立起物價指數調節(jié)機制前，就會面臨通貨膨脹的威脅;

②對繳納年金而言，只有資本交易市場完善，有多樣化的投資產品可供選擇時，年金資產管理公司才能有既定收益，保證對年金持有人給付養(yǎng)老金和對投資收益的兌現;

對待遇年金而言，更適應于金融市場還不是很完善的國家。

從國際上看，企業(yè)制定年金計劃更傾向于采取繳納年金。

企業(yè)年金的功能具體是什么?

企業(yè)年金不僅是勞動者退休生活保障的重要補充形式，也是企業(yè)調動職工積極性，吸引高素質人才，穩(wěn)定職工隊伍，增強企業(yè)競爭力和凝聚力的重要手段。它的主要作用和功能至少可以概括為三個方面：

分配功能

企業(yè)年金既具有國民收入初次分配性質，也具有國民收入再分配性質。因此，企業(yè)年金形式的補充養(yǎng)老金計劃又被視為對職工的一種延遲支付的工資收入分配。

激勵功能

企業(yè)年金計劃根據企業(yè)的盈利和職工的績效為職工年金個人帳戶供款，對于企業(yè)吸引高素質人才，穩(wěn)定職工隊伍，保障職工利益，最大限度地調動職工的勞動積極性和創(chuàng)造力，提高職工為企業(yè)服務的自豪感和責任感，從而增強企業(yè)的凝聚力和市場競爭力，獲取最大經濟效益，又是一種積極而有效的手段。

保障功能

建立企業(yè)年金可以在相當程度上提高職工退休后的養(yǎng)老金待遇水平，解決由于基本養(yǎng)老金替代率逐年下降而造成的職工退休前后的較大收入差距，彌補基本養(yǎng)老金保障水平的不足，滿足退休人員享受較高生活質量的客觀需求，發(fā)揮其補充和保障的作用。