企業(yè)所得稅是否能抵扣?

企業(yè)所得稅實(shí)行按季預(yù)繳，年終匯算清繳。如果季度超交，可以在下季度應(yīng)補(bǔ)繳所得稅抵扣，如果年度超交，也可以用下一個(gè)年度應(yīng)交所得稅抵扣，但不能抵扣其他稅種。

企業(yè)所得稅怎么抵?

一、所得稅按分期預(yù)交，繳稅按照多退少補(bǔ)的原則按年清算。所得稅不存在抵扣的問題。按照你公司利潤總額進(jìn)行納稅調(diào)整后的金額乘以25%繳稅。

二、可以抵扣的稅種并不多：增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票認(rèn)證稅額，運(yùn)輸發(fā)票金額的17%，所以餐飲發(fā)票和禮品發(fā)票不能拿來抵扣。

三、其他

(1)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=min(銷售(營業(yè))收入×5‰;實(shí)際發(fā)生額×60%)

銷售(營業(yè))收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+稅法的視同銷售收入

(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。